Kulutosite on ostolasku tai kuitti, joka kirjataan yrityksen kirjanpitoon kuluksi.

Tositteelta tulee käydä ilmi vähintään seuraavat asiat:

• Kenelle maksetaan
• Mitä maksetaan
• Paljonko maksetaan
• Paljonko laskussa/kuitissa on arvonlisäveroa

Esim. verkkopankista otettu maksutosite, perintäkirje tai rahoitusyhtiön osamaksulasku ei ole yksinään kirjanpidon tosite. Liitäthän mukaan aina alkuperäisen laskun/kuitin. Jos kulu on maksettu omalta tililtä (ei firman tililtä), työtä nopeuttaa, jos se lukee jo laskussa/kuitissa.

Myyntilaskulta tulee käydä ilmi vähintään seuraavat asiat:

• Myyntilaskuissa ja käteiskuiteissa juokseva numerointi!
• Kenelle myydään
• Mitä myydään
• Milloin tavara on toimitettu tai työ on tehty
• Paljonko laskussa/kuitissa on arvonlisäveroa

Mikäli lasku on rakentamispalvelun käänteisen arvonlisäveron piiriin kuuluvaa työtä, laskulla pitää olla maininta, esim. "Ostaja on verovelvollinen AVL 8 c §:n mukaan". 

Rakentamispalvelun käänteinen arvonlisävero tarkoittaa sitä, että ostaja on palvelusta arvonlisäverovelvollinen. Tällöin myyjä laskuttaa laskun alv 0 % AVL 8 c §:n mukaan, eli ostaja tilittää alv:n ja mikäli työ on hänelle arvonlisäverovähennyskelpoiseen käyttöön tulevaa (esim. alihankinta), hän myös vähentää saman alv:n. Ostajan on oltava muutoin kuin satunnaisesti rakentamispalveluita myyvä elinkeinoharjoittaja. Yksityishenkilöille palveluita myydessä ei voida soveltaa käänteistä arvonlisäverotusta.

Rakentamispalvelujen käännettyä arvonlisäverovelvollisuutta sovelletaan sellaisiin kiinteistöön kohdistuviin palveluihin, jotka liittyvät

• maapohja- ja perustustöihin
• rakennustyöhön
• rakennusasennukseen
• rakennuksen viimeistelyyn
• rakennuskoneiden vuokraukseen, kun samalla vuokrataan kone ja sen käyttäjä
• rakennussiivoukseen
• työvoiman vuokraukseen rakentamispalvelua varten

Lisätietoja verottajan ohjeesta.

Mikäli lasku on rakentamispalvelun käänteisen arvonlisäveron piiriin kuuluvaa työtä, laskulla pitää olla maininta, esim. "Ostaja on verovelvollinen AVL 8 c §:n mukaan".

• Tapahtumat kuukauden 1. päivästä viimeiseen päivään, yhtenä tiedostona
• Kuukauden alku- ja loppusaldot näkyvissä
• Kuukauden panot ja otot yhteensä näkyvissä
• Mikäli viitemaksuaineisto on käytössä, tulee suorituksesta näkyä, mitä laskuja siinä on maksettu

Yrityksellä on monenlaisia kuluja, jotka eivät suoraan liity ostoihin tai kiinteisiin kuluihin. Tällaisia ovat esim. liikelounaat, muistamiset ja asiakastarjoilut. Muistathan aina kirjoittaa kuittiin, kenen kanssa ja missä tarkoituksessa palaveria on pidetty.

• Edustuskulu
• Yhtiön ulkopuolisiin kohdistuvat kulut, esim. yhteistyökumppaneille, olemassa oleville tai mahdollisille tuleville asiakkaille tarjotut lounaat
• Ei alv-vähennysoikeutta
• 50 % vähennysoikeus tuloverotuksessa
• Markkinointikulut
• Esim. avoimet asiakastilaisuudet, joihin kaikilla on pääsy
• Tarkoituksena lisätä yrityksen näkyvyyttä
• 100 % alv-vähennysoikeus
• 100 % vähennysoikeus tuloverotuksessa
• Huom. kuluissa kohtuullisuus
• Kokous- ja neuvottelukulut
  
• Yhtiön sisällä tapahtuvat neuvottelut, esim. hallituksen kokous, koko henkilöstön tarjoilut, tilintarkastajan kanssa neuvottelu, jonkin viranomaistahon kanssa neuvottelu, jne.
• 100 % alv-vähennysoikeus
• 100 % vähennysoikeus tuloverotuksessa

Lisää perintäkirjeen liitteeksi alkuperäinen lasku, josta näkyy mitä on ostettu, keneltä, mihin hintaan ja mikä siinä on ollut arvonlisävero. HUOM! Kuvaa/toimita perintäkirjeen kaikki sivut, yleensä pääoma, korko ja kulut on eritelty perintäkirjeen 2. sivulla.

Joskus yritys maksaa kuluja osamaksulla tai laskulla rahoitusyhtiön kautta. Tällaisia rahoitusyhtiöitä ovat esim. Klarna ja Svea. Oli kyse sitten osamaksusta tai vain laskun kierrättämisestä em. yhtiöiden kautta, niin lisääthän laskun liitteeksi alkuperäisen laskun, josta käy ilmi mitä on ostettu, keneltä, mihin hintaan ja paljonko laskuun sisältyy arvonlisäveroa.

Paperinen

Jos saat paperisia ostolaskuja ja haluat itse käsitellä paperilaskuja/-tositteita, niin voit toimittaa aineiston minulle paperisena. Tällöin kasaat kirjanpitoaineiston tiliotteen tapahtumien mukaisesti niin, että aineisto koostuu tiliotteesta, osto- ja myyntilaskuista sekä korttimaksutositteista. Aineisto säilytetään paperisena.

Tämä on minun palveluistani edullisin, mutta vaatii sinulta työtä aineiston kasaamiseen.

Puolisähköinen

Jos olet kiinnostunut sähköistämään palveluita esim. niin, että toimitat aineiston OneDrvien kautta tulostamatta papereita, se onnistuu myös. Käytössäni on Netvisor Light-ohjelmisto, joka mahdollistaa sähköisen tallentamisen ilman papereiden tulostamista välissä. Netvisor Light-palveluun on mahdollista saada pankin tiliote suoraan ohjelmistoon (vaatii yritystilin ja maksuliikennesopimuksen), sekä kuittien toimitus eScan-sovelluksella. Myyntilaskut voi tehdä Netvisor Light-ohejlmassa ja ostolaskut toimitetaan esim. OneDriven kautta.  Aineisto säilytetään sähköisenä Netvisor-järjestelmässä.

Kirjanpitopalvelut on hinnoiteltu liikevaihdon perusteella.

Sähköinen

Täysin sähköisen taloushallinnon saa kauttani edullisimmillaan 5 euroa/kk. Netvisor Light on tarkoitettu yrityksille, joiden liikevaihto on alle 200 000 euroa. Erilaisia Netvisor-paketteja on useita ja niistä voidaan yhdessä valita paras mahdollinen.

Arvonlisäveron lisäät myyntilaskuihisi ja vähennät ostolaskuistasi. Alv maksetaan/palautetaan ennalta määrätyn ajanjakson mukaisesti kuukausittain (12. päivä), neljännesvuosittain tai vuosittain.

Tulovero on yrityksen tuloksesta maksettava vero. Sitä voi maksaa ennakkoveroina, lisäennakkona tai jäännösveroina.

Ennakkoveroja maksaessa tulos on arvioitava etukäteen (tai verohallinto arvioi edellistä edeltävän tilikauden mukaisesti) ja verot maksetaan aina 23. päivä. Mikäli olet arvioinut tuloksen 20 000 euroon ja maksanut ennakkoverot siitä, mutta tulos onkin 30 000 euroa, joudut maksamaan ennakontäydennystä (heti tilikauden katkon jälkeen) tai jäännösveroa (verotuspäätöksen tultua).