Arvonlisäveron lisäät myyntilaskuihisi ja vähennät ostolaskuistasi. Näistä muodostuu maksettava tai palautettava alv. Alv on siis yrityksessä vain läpikulkuerä ja alv:n osuutta ei tule huomoida esimerkiksi hinnoittelua suunniteltaessa. Alv maksetaan/palautetaan ennalta määrätyn ajanjakson mukaisesti kuukausittain (12. päivä), neljännesvuosittain tai vuosittain. 

• Arvonlisäverovelvolliseksi on hakeuduttava, jos liikevaihto ylittää 20 000,00 euroa kalenterivuoden aikana, alle tämän rekisteröityminen on vapaaehtoista.

Tulovero on yrityksen tuloksesta maksettava vero. Sitä voi maksaa etukäteen ennustetun tuloksen mukaisesti ennakkoveroina, heti tilikauden jälkeen lisäennakkona tai lopullisen verotuspäätöksen mukaisesti jäännösveroina.

Ennakkoveroja maksaessa tulos on arvioitava etukäteen (tai verohallinto arvioi edellistä edeltävän tilikauden mukaisesti) ja arviota voidaan muuttaa kesken tilikauden, jos huomataan, ettei alkuperäinen ennuste pidä paikkaansa. Ennakkoverot maksetaan aina 23. päivä.

• Mikäli et ole hakenut ennakkoveroja eikä verottaja niitä ole määrännyt, maksat tuloveron voitosta jäännösveroina kokonaisuudessaan. Mikäli yhtiön tilikausi tulee olemaan tappiollinen, ei ennakkoveroja kannata maksaa.
• Mikäli olet arvioinut tuloksen 20 000 euroon ja maksanut ennakkoverot siitä, mutta tulos onkin 30 000 euroa, joudut maksamaan lisäennakkoa (heti tilikauden katkon jälkeen) tai jäännösveroa (verotuspäätöksen tultua).
• Mikäli olet arvioinut tuloksen 20 000 euroon ja maksanut ennakkoverot sitä, mutta tulos onkin 10 000 euroa, saat veronpalautusta.
• Ennakkoverot kannattaa olla mahdollisimman todenmukaiset ja muuttaa niitä tarvittaessa!

Yrityksellä on monenlaisia kuluja, jotka eivät suoraan liity ostoihin tai muihin kiinteisiin kuluihin. Tällaisia ovat esim. liikelounaat, muistamiset ja asiakastarjoilut. Muistathan aina kirjoittaa kuittiin, kenen kanssa ja missä tarkoituksessa palaveria on pidetty.

Edustuskulu

• Yhtiön ulkopuolisiin kohdistuvat kulut, esim. yhteistyökumppaneille, olemassa oleville tai mahdollisille tuleville asiakkaille tarjotut lounaat, lahjat, yms.
• Ei alv-vähennysoikeutta
• 50 % vähennysoikeus tuloverotuksessa

Markkinointi-/mainoskulut

• Esim. avoimet asiakastilaisuudet, joihin kenellä tahansa on vapaa pääsy
• Mainosnäkyvyys urheilijoiden/joukkueiden kautta
• Tarkoituksena lisätä yrityksen näkyvyyttä
• 100 % alv-vähennysoikeus
• 100 % vähennysoikeus tuloverotuksessa
• Huom. kuluissa kohtuullisuus

Kokous- ja neuvottelukulut

• Yhtiön sisällä tapahtuvat neuvottelut, esim. hallituksen kokous, koko henkilöstön tarjoilut, tilintarkastajan kanssa neuvottelu, jonkin viranomaistahon kanssa neuvottelu, jne.
• 100 % alv-vähennysoikeus
• 100 % vähennysoikeus tuloverotuksessa

KYC = Know Your Customer

Tilitoimistoilla on velvollisuus tuntea asiakkaansa ja heidän liiketoimintansa rahanpesulain nojalla sekä ilmoittaa epäilyttävästä toiminnasta. MK Talouspalvelut Oy käyttää tähän Netvisor KYC-ohjelmistoa, jonka kautta asiakkaat tunnistetaan vahvasti (sähköinen tunnistautuminen) ja heidän liiketoimintansa riskit rahanpesulain näkökulmasta arvioidaan säännöllisin väliajoin. Tilitoimiston on tunnistettava asikasyrityksen edustajat ja tarvittaessa tosiasialliset edunsaajat.

Vuonna 2023 säädetyt rahanpesulain muutokset velvoittavat seuraamaan asiakkaiden tietoja sekä muun muassa pakotelistoja ja jäädyttämispäätöksiä ajantasaisesti, joten tämä on lähes pakollista hoitaa jonkin ohjelman avulla.

Kulutosite on ostolasku tai kuitti, joka kirjataan yrityksen kirjanpitoon kuluksi.

Tositteelta tulee käydä ilmi vähintään seuraavat asiat:

• Kenelle maksetaan
• Mistä maksetaan
• Paljonko tuote/palvelu maksaa
• Paljonko laskussa/kuitissa on arvonlisäveroa

Esim. verkkopankista otettu maksutosite, perintäkirje tai rahoitusyhtiön osamaksulasku ei ole yksinään kirjanpidon tosite. Liitäthän mukaan aina alkuperäisen laskun/kuitin. Jos kulu on maksettu omalta tililtä (ei firman tililtä), työtä nopeuttaa, jos se lukee jo laskussa/kuitissa.

Myyntilaskulta tulee käydä ilmi vähintään seuraavat asiat:

• Myyntilaskuissa ja käteiskuiteissa juokseva numerointi!
• Kenelle myydään
• Mitä myydään
• Paljonko tuote/palvelu maksaa
• Milloin tavara on toimitettu tai työ on tehty
• Paljonko laskussa/kuitissa on arvonlisäveroa

Lisää perintäkirjeen liitteeksi alkuperäinen lasku, josta näkyy mitä on ostettu, keneltä, mihin hintaan ja mikä siinä on ollut arvonlisävero. HUOM! Kuvaa/toimita perintäkirjeen kaikki sivut, yleensä pääoma, korko ja kulut on eritelty perintäkirjeen 2. sivulla.

Joskus yritys maksaa kuluja osamaksulla tai laskulla rahoitusyhtiön kautta. Tällaisia rahoitusyhtiöitä ovat esim. Klarna ja Svea. Oli kyse sitten osamaksusta tai vain laskun kierrättämisestä em. yhtiöiden kautta, niin lisääthän laskun liitteeksi alkuperäisen laskun, josta käy ilmi mitä on ostettu, keneltä, mihin hintaan ja paljonko laskuun sisältyy arvonlisäveroa.

• Tapahtumat kuukauden 1. päivästä viimeiseen päivään, yhtenä tiedostona
• Kuukauden alku- ja loppusaldot näkyvissä
• Kuukauden panot ja otot yhteensä näkyvissä
• Mikäli viitemaksuaineisto on käytössä, tulee suorituksesta näkyä, mitä laskuja siinä on maksettu

Rakentamispalvelun käänteinen arvonlisävero tarkoittaa sitä, että ostaja on palvelusta arvonlisäverovelvollinen. Tällöin myyjä laskuttaa laskun alv 0 % AVL 8 c §:n mukaan, eli ostaja tilittää alv:n ja mikäli työ on hänelle arvonlisäverovähennyskelpoiseen käyttöön tulevaa (esim. alihankinta), hän myös vähentää saman alv:n. Ostajan on oltava muutoin kuin satunnaisesti rakentamispalveluita myyvä elinkeinoharjoittaja. Yksityishenkilöille palveluita myydessä ei voida soveltaa käänteistä arvonlisäverotusta. Myyjällä on vastuu tuntea asiakkaansa.

Rakentamispalvelujen käännettyä arvonlisäverovelvollisuutta sovelletaan sellaisiin kiinteistöön kohdistuviin palveluihin, jotka liittyvät

• maapohja- ja perustustöihin
• rakennustyöhön
• rakennusasennukseen
• rakennuksen viimeistelyyn
• rakennuskoneiden vuokraukseen, kun samalla vuokrataan kone ja sen käyttäjä
• rakennussiivoukseen
• työvoiman vuokraukseen rakentamispalvelua varten

Lisätietoja verottajan ohjeesta.

Mikäli lasku on rakentamispalvelun käänteisen arvonlisäveron piiriin kuuluvaa työtä, laskulla pitää olla maininta, esim. "Ostaja on verovelvollinen AVL 8 c §:n mukaan".